Bilan patrimonial de fin d’année : les gestes à ne pas manquer avant le 31 décembre 2026

Chaque fin d’année, les mêmes questions reviennent : ai-je utilisé mon plafond d’épargne retraite, dois-je revoir la répartition de mon épargne avant la hausse de certains prélèvements sociaux, puis-je encore profiter d’un coup de pouce fiscal pour aider mes enfants ? Certaines réponses ont une date de péremption fixée au 31 décembre, mais pas toutes, et il serait dommage de se précipiter sur la base d’informations déjà dépassées.

L’année 2026 a été marquée par plusieurs évolutions qui touchent votre épargne et votre transmission : une règle nouvelle sur le plan d’épargne retraite après 70 ans, une hausse des prélèvements sociaux qui ne concerne pas tous les placements, et une fenêtre de donation exceptionnelle qui se referme bientôt. Dans le même temps, un projet de loi actuellement en débat au Parlement pourrait changer la donne pour certaines donations dès 2027. Voici, sans précipitation, ce qui mérite vraiment votre attention avant la fin de l’année.

Le PER : ce qui se joue réellement au 31 décembre

Contrairement à une idée reçue, un plafond de déduction PER non utilisé ne disparaît pas automatiquement au 31 décembre : il se reporte sur les années suivantes, pendant 3 ans pour les plafonds générés avant 2026, et désormais pendant 5 ans pour ceux générés à partir de 2026. Ce qui se joue réellement au 31 décembre, c’est la possibilité de déduire un versement de vos revenus 2026 précisément (un versement réalisé en janvier 2027 ne sera déductible qu’au titre de 2027), ainsi que l’expiration du reliquat le plus ancien de votre plafond, s’il n’a toujours pas été utilisé.

En 2026, le plafond de déduction pour un versement volontaire s’élève à 37 680 euros pour un salarié, et jusqu’à 88 911 euros pour un travailleur non salarié selon ses revenus professionnels. Autre évolution à connaître si vous, ou un proche, avez atteint 70 ans : depuis le 1er janvier 2026, les versements volontaires effectués après cet âge ne sont plus déductibles de vos revenus. Une règle qui concerne donc aussi les retraités, et pas seulement les actifs.

Une dernière fenêtre pour une donation de 100 000 euros, mais sous conditions précises

Jusqu’au 31 décembre 2026, un parent, un grand-parent ou un arrière-grand-parent peut donner jusqu’à 100 000 euros en numéraire à un enfant (ou, à défaut de descendant, à un neveu ou une nièce) en exonération de droits, dans la limite de 300 000 euros par bénéficiaire tous donateurs confondus. Ce dispositif ne couvre toutefois pas n’importe quel projet : il est réservé à l’achat d’un logement neuf ou en l’état futur d’achèvement (VEFA), occupé ou loué comme résidence principale pendant 5 ans, ou à des travaux de rénovation énergétique réalisés dans la résidence principale dont le bénéficiaire est déjà propriétaire. L’achat d’un bien ancien ou une construction ne sont pas visés.

Il s’ajoute à l’abattement classique de 100 000 euros par parent et par enfant (renouvelable tous les 15 ans) et au don familial de sommes d’argent, actuellement plafonné à 31 865 euros (également renouvelable tous les 15 ans, sous condition d’âge du donateur). Dans les cas précis décrits ci-dessus, ces trois dispositifs cumulés permettent à un couple de parents de transmettre jusqu’à 463 730 euros à un même enfant sans droits, mais seulement jusqu’au 31 décembre 2026 pour la part liée au logement.

Et pour les autres donations ? La situation est en train de bouger. Le projet de loi de finances pour 2027, actuellement en débat à l’Assemblée nationale, prévoit de porter le don familial de 31 865 à 50 000 euros, et d’ajouter un taux réduit de 6 % sur une tranche supplémentaire de 100 000 euros (soit 6 000 euros de droits, et non une exonération totale), pour des dons consentis entre le 1er janvier et le 30 juin 2027 à un bénéficiaire de moins de 50 ans. Certains amendements évoqueraient aussi une prolongation du dispositif actuel de 100 000 euros pour la résidence principale, sans certitude à ce stade. Rien n’est encore voté : pour une donation qui ne relève pas du logement, mieux vaut en parler avec votre conseiller avant d’agir dans l’urgence.

La fiscalité de l’épargne a évolué en 2026, mais pas partout de la même façon

Depuis le 1er janvier 2026, le taux des prélèvements sociaux est passé de 17,2 % à 18,6 % sur certains revenus du capital, notamment les dividendes et les plus-values de cession de valeurs mobilières détenues sur un compte-titres, ce qui porte la flat tax de 30 % à 31,4 % sur ces revenus. Cette hausse ne concerne en revanche ni l’assurance vie, ni les PEL et CEL, ni les revenus fonciers et les plus-values immobilières, qui restent taxés à 17,2 %. Le PEA bénéficie quant à lui, après 5 ans de détention, d’une exonération d’impôt sur le revenu sur les gains : seuls les prélèvements sociaux restent dus.

Ce n’est donc pas toute votre épargne qui est concernée par cette hausse, mais elle justifie un point annuel sur la répartition de vos avoirs entre enveloppes fiscalisées et enveloppes exonérées.

Pourquoi en parler avant la fin de l’année plutôt qu’en janvier

Les chefs d’entreprise qui arbitrent entre rémunération et dividendes, les salariés dont les revenus ont évolué dans l’année, les retraités (notamment ceux de plus de 70 ans, désormais concernés par le nouveau régime du PER), et les familles engagées dans une réflexion de transmission ont tous intérêt à anticiper ce rendez-vous. Plus il est pris tôt en décembre, plus il reste de temps pour agir sereinement, sans précipitation de dernière minute, et sans se fier à des informations déjà dépassées.

Comment Legati Patrimoine vous accompagne ?

Chez Legati Patrimoine, installés à Orange, nous accompagnons les particuliers, les familles et les chefs d’entreprise du Vaucluse dans l’organisation de leur patrimoine. Un point de fin d’année permet de vérifier, avec votre conseiller, l’ensemble des leviers à votre disposition, et surtout de distinguer ce qui relève d’une vraie échéance de ce qui peut encore évoluer. Au sein du groupement Legati, cette réflexion peut être menée en lien avec votre expert-comptable ou votre notaire lorsque votre situation le justifie.

Vous souhaitez faire le point avant le 31 décembre ? Prenez rendez-vous pour un audit patrimonial ou échangez avec notre pôle retraite pour vérifier votre plafond PER.

Questions fréquentes

Jusqu’à quand peut-on verser sur un PER pour réduire ses impôts au titre de 2026 ?

Le versement doit être réalisé au plus tard le 31 décembre 2026, dans la limite de votre plafond personnel (37 680 euros pour un salarié en 2026, davantage pour un travailleur non salarié). Si vous ne l’utilisez pas en totalité, votre plafond non consommé n’est pas perdu : il se reporte sur les 3 à 5 années suivantes selon son année d’origine. Depuis 2026, les versements effectués après 70 ans ne sont plus déductibles.

L’exonération de donation de 100 000 euros concerne-t-elle n’importe quelle donation ?

Non. Elle est réservée aux donations en numéraire destinées à l’achat d’un logement neuf ou en VEFA, ou à des travaux de rénovation énergétique d’une résidence principale déjà détenue par le bénéficiaire, dans la limite de 300 000 euros par bénéficiaire. L’achat d’un bien ancien n’entre pas dans ce cadre.

La hausse des prélèvements sociaux concerne-t-elle l’assurance vie ?

Non. L’assurance vie reste taxée à 17,2 %, comme les PEL/CEL et l’immobilier. La hausse à 18,6 % concerne les dividendes et les plus-values de cession de valeurs mobilières détenues sur un compte-titres.

Le premier rendez-vous avec Legati Patrimoine est-il payant ?

Non, le premier rendez-vous est gratuit. À l’issue de cet échange, le cabinet s’engage à vous transmettre dans les plus brefs délais une lettre de mission ainsi qu’un devis, afin que vous sachiez précisément ce que comprend l’accompagnement proposé et à quel tarif.